Was bedeutet Tax Compliance (steuerrechtliche Compliance, Compliance und Steuer)?

Unter Tax Compliance wird ein Teil des Compliance-Systems verstanden, der dafür zu sorgen hat, dass sich das Unternehmen konform mit sämtlichen steuerrechtlichen Regelungen verhält. Die Tax Compliance (teilweise als Fiscal Compliance bezeichnet) befindet sich in einem besonderen Spannungsverhältnis: Einerseits bezweckt das Unternehmen eine möglichst weitgehende Steueroptimierung, andererseits darf dabei die Grenze zur Steuerhinterziehung nicht überschritten werden.

Das Spannungsverhältnis zwischen Steueroptimierung und Steuerhinterziehung verdeutlicht die nebenstehende Übersicht.

Bei der Gestaltung eines Tax-Compliance-Systems müssen daher zwingend spezifische Merkmale für das Steuerwesen beachtet werden. Hierzu gehören unter anderem:

  • Erfassung der beteiligten Personen, Behörden, Unternehmen
  • Integration der Tax Compliance in das bestehende Compliance-System (Compliance-Programm) unter Nutzung vorhandener Ressourcen
  • Erfassung der für das Unternehmen steuerrelevanten Vorschriften
  •  Beachtung steuerlicher Pflichten, wie etwa Anzeige-, Dokumentations- oder Deklarationspflichten)
  • Erfassung der steuerlichen Risikobereiche auf nationaler und internationaler Ebene sowie der Umgang mit ihnen
  • Zusammenarbeit mit Finanzbehörden

Ohne fundierte Kenntnisse über alle relevanten Elemente der Tax Compliance und ihrer Verankerung in der Unternehmensstruktur (Compliance-Struktur) lässt sich kein gut funktionierendes Compliance-System / Compliance-Programm erstellen. Tax Compliance muss nachhaltig in die Compliance-Struktur integriert werden.

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